欢迎来到英皇宫殿手机版网! 集团邮箱|人才招聘|联系大家
投资者关系touzizheguanxi
监管动态
南纺股份虚增利润3.44亿 近十年国企造假第一股
时间:2014-05-19 17:05:14 来源:每日经济资讯 编辑:英皇宫殿管理员 浏览次数: 字号[大][中][小]

中国资本市场从来不缺造假者,前有银广夏,后有万福生科,只是这一次出炉的造假专业户更加令人瞠目结舌,即是由南京市国资委作为实际控制人的南纺股份。

5月17日,南纺股份公告称,企业于515日收到证监会下发的《行政处罚决定书》,认定企业自2006年起连续5年虚增利润,5年虚增利润超3亿元,虚构利润占其披露利润的百分比从130%5500%不等。按现有的退市规则,该企业早已具备退市资格。

今天,大家跟随《每日经济资讯》记者抽丝剥茧,揭开这家国资上市企业的真实面目,看看其背后疯狂造假的内幕.

按照交易规则,一家上市企业若连续亏损5年,足以被暂停上市,但南纺股份却靠着连续5年造假,成功逃脱退市厄运。

5月17日,南纺股份公告称,企业于515日收到证监会下发的《行政处罚决定书》,认定企业自2006年起连续5年虚增利润。

《每日经济资讯》记者调查发现,南纺股份造假的背后更为触目惊心。相较于先前因造假曝光的绿大地、万福生科等,此次南纺股份虚增利润数量、时间跨度、造假手段均毫不逊色。令人震惊的还有,南纺股份的实际控制人是南京市国资委,这也意味着南纺股份创出了近10年来国企上市企业造假之最。

10年上市国企造假第一股

根据证监会《处罚决定书》显示,南纺股份为了能满足继续上市的条件,企业自2006年起连续虚构利润,2006年~2010年分别虚构利润为3109万元、4223万元、1.52亿元、6053万元以及5864.12万元。

统计显示,从2006年至2010年这五年的财务数据里,南纺股份一共合计虚构了3.44亿元利润。值得一提的是,企业2006年~20105年间连续虚构利润,虚构利润占其披露利润的百分比从130%5500%不等。

对此,证监会表示,南纺股份虚构利润的行为违反了《证券法》第六十三条关于上市企业依法披露的信息,必须真实、准确、完整,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的规定,构成了《证券法》第一百九十三条所述的上市企业报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的违法行为。

证监会对企业及相关责任人作出行政处罚决定:给予企业警告,并处以50万元罚款;给予单晓钟警告,并处以30万元罚款;给予丁杰、刘盛宁警告,并分别处以20万元罚款。以及对另外一些当事责任人给予警告以及处罚。

值得一提的是,当年,证监会查处的万福生科财务造假事件中,该企业在2008年~2012年上半年这5年半的数据中,万福生科合计虚增收入9.05亿元,虚增营业利润2.1368亿元。但是南纺股份仅用5年时间就虚增3.44亿元净利润,造假力度远超万福生科。

而绿大地更是不足一提,当年,证监会查明绿大地上市前虚增收入不到3亿元。南纺股份可谓编织了近十年的第一大谎言。从虚增利润的数字以及时间上均身在前列。有意思的是,《每日经济资讯》记者注意到,相较于绿大地以及万福生科民企的身份,南纺股份可是不折不扣的一家国企,企业实际控制人正是南京市国资委。

国资背景上市企业财务造假让人吃惊,国企因为高管没有太强的利益诉求,而且要承担巨大的监管风险,所以很少有财务造假的行为,近些年爆出的造假案例都是民营企业,虽然之前也爆出了国资背景的紫光古汉也曾出现过财务造假,但是与南纺股份相比,紫光古汉4年间累计虚增利润5163.83万元,真可谓是小巫见大巫。由此,这次造假的南纺股份则是近年来不管从时间上还是金额上都是第一。

多种造假手段并用

就造假的手法而言,南纺股份也是多种手段共同使用,这也是企业连续5年造假却一直逍遥法外的原因。

具体造假手法从企业往年度重大会计差错就可窥探一二。早在20121128日,上证所即对南纺股份公开谴责,具体提到,2012年初,企业对以前年度财务数据进追查,对2010年期末净资产及当期损益进行了一系列追溯调账:资产类科目,主要调减应收账款3.46亿元;股东权益类科目,主要调减年初未分配利润3.18亿元,调减年末未分配利润3.97亿元;损益类科目,主要调减营业收入10.35亿元,调减营业成本9.71亿元。2012430日,企业公布2011年年报,因追溯调整后连续数年亏损企业股票被实施退市风险警示。

造成企业以往年度重大会计差错的原因主要有:虚增合同收入、以境外融资业务虚构为转口贸易、虚增营业收入和营业成本、少结转营业成本、利用转口贸易回款、调节客户往来款,达到调节坏账准备等目的;长期挂账不符合出口退税条件的应收出口退税款,以及不符合确认条件的递延所得税资产等。

例如,南纺股份曾骗取出口退税。在2000年~2011年期间,企业的出口货物单证中,经核实有54份备案单证为虚假单证,共涉及已退税款1033.74万元。根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》第六条之规定,定性为备案单证违法。南京市国家税务局稽查局对企业已取得的退税1033.74万元予以追回。

若不虚增利润恐早已退市

曾经质地优良的上市国企南纺股份,却不得不依靠财务造假以保住上市地位,造成这种现象的原因,或许和企业优良资产旁落他人有关。

公开资料显示,南纺股份于2001年登陆主板,上市当年即实现主营收入2.9亿元,实现净利润4137.25万元。随后几年,企业业绩稳步走强,2004年实现净利润6205.26万元,但是这一好景并未延续,企业净利润急转直下。

根据南京市审计局公布的《2012年第1号:南京纺织品进出口股份有限企业20012010年资产负债损益审计结果》中就提到了南纺股份“国有资产流失、损失以及浪费的问题。”

该审计报告中提到,南纺股份通过2004年、2006年、2009年三次股权转让,将其2001年发起设立并控股的南京朗诗置业股份有限企业的股权从85%降至21%,按2007年至2009年南京朗诗置业股份有限企业的净利润5亿元计算,南纺股份应获取的投资收益2.09亿元流入民企;南纺股份通过将其实质持有的南京鼎重投资管理顾问有限企业50%股权全部转让给自然人田明的方式,使国资对优质资产的国有控股权旁落。在资产收购方面,南纺股份收购南泰国展本息已投入高达10亿元,至2010年末,仅为上市企业带来了827.50万元的投资收益。

优质资产被剥离,南纺股份的业绩急转直下。扣除造假虚构的利润,南纺股份20062010年的利润分别为-668.65万元、-1430.59万元、-13620.47万元、-4470.40万元和-5969.01万元,企业已连亏5年。

《每日经济资讯》记者注意到,按照交易所要求,连续2年亏损将被“披星戴帽”,连续3年亏损则要被交易所暂停上市,而连续4年亏损则要退市。然而南纺股份在实际连续5年亏损的情况下,却依靠财务造假得以存活至今。

?
英皇宫殿登录网址 版权所有
法律声明 |邮箱登陆 |网站地图 |联系大家 琼ICP备11002727号-3
XML 地图 | Sitemap 地图